Simulation Fiscalité LMNP 2026
Fiscalité LMNP & Amortissement pour 600 000 €
Pour un bien immobilier meublé d'une valeur de 600 000 € générant environ 33 000 € / an de loyers, le Régime Réel vous permet de déduire 21 286 € / an d'amortissement comptable. Vous économisez ainsi environ 5 374 € d'impôt par an par rapport au régime Micro-BIC.
Régime Micro-BIC (Forfait 50 %)Abattement classique
7 788 € / an
Impôt + Prélèvements sociaux estimé
Recettes brutes annuelles :33 000 €
Abattement forfaitaire 50 % :-16 500 €
Base imposée aux impôts :16 500 €
Régime Réel (Recommandé)Amortissement comptable
2 414 € / an
Impôt après déduction des amortissements
Amortissement comptable / an :-21 286 €
Charges réelles déduites :-6 600 €
Gain fiscal annuel Réel vs BIC :+5 374 € / an
🔥 Soit 53 740 € d'économies d'impôt cumulées sur 10 ans !
Décomposition de l'amortissement LMNP pour un bien de 600 000 €
| Composant amortissable | Base de calcul | Durée amortissement | Déduction annuelle |
|---|---|---|---|
| Structure & Gros Œuvre Immeuble | 510 000 € (85 %) | 30 ans (~3,33 % / an) | 17 000 € / an |
| Mobilier & Équipements meublés | 30 000 € (5 %) | 7 ans (~14,28 % / an) | 4 286 € / an |
| TOTAL AMORTISSEMENT ANNUEL | 600 000 € | Liasse 2031-SD | 21 286 € / an |
Pourquoi le Régime Réel LMNP annule-t-il l'impôt sur les loyers ?
Charge comptable fictive
L'amortissement ne correspond pas à une sortie de trésorerie réelle. C'est une déduction fiscale autorisée qui réduit le résultat comptable à 0 €.
Amortissements reportables
Les amortissements non utilisés durant une année déficitaire sont mis en réserve et reportables sans limitation de durée.
Non-réintégration à la revente
En LMNP, contrairement aux sociétés à l'IS, les amortissements déduits ne sont pas réintégrés dans la plus-value immobilière des particuliers lors de la revente.
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